podnikanie prostredníctvom spoločnosti Ltd. v Anglicku prináša viacero pravidelných daňových, účtovných a administratívnych povinností. Ich rozsah a termíny sa určujú individuálne podľa dátumu založenia spoločnosti, účtovného obdobia, výšky zisku, obratu a prípadnej registrácie na DPH.

Medzi hlavné povinnosti anglickej spoločnosti patria najmä:

  • vypracovanie a podanie ročnej účtovnej závierky – Annual Accounts,
  • podanie daňového priznania spoločnosti – Corporation Tax Return,
  • zaplatenie dane zo zisku – Corporation Tax,
  • podanie Confirmation Statement spoločnosti Companies House,
  • vedenie priebežného účtovníctva a uchovávanie účtovných dokladov,
  • podávanie daňových priznaní k DPH, ak je spoločnosť registrovaná na VAT,
  • spracovanie miezd a súvisiacich výkazov pri zamestnávaní pracovníkov.

Daňové priznanie a účtovná závierka predstavujú dve rozdielne povinnosti. Účtovná závierka sa podáva Companies House, zatiaľ čo daňové priznanie a príslušná daň sa riešia voči HM Revenue & Customs. Aj spoločnosť bez podnikateľskej činnosti môže mať povinnosť podať určité dokumenty alebo oznámiť svoj neaktívny stav.

Zmeškanie termínu môže viesť k pokute, úrokom alebo ďalším administratívnym komplikáciám. Lehota na zaplatenie dane sa navyše nemusí zhodovať s termínom na podanie daňového priznania.

Ponúkame komplexnú pomoc s účtovníctvom a daňovými povinnosťami spoločností v Anglicku, ktorá môže zahŕňať:

  • vedenie účtovníctva,
  • prípravu Annual Accounts,
  • spracovanie Corporation Tax Return,
  • podanie Confirmation Statement,
  • registráciu na VAT a podávanie VAT Returns,
  • mzdovú agendu,
  • kontrolu termínov a komunikáciu s britskými úradmi.

Ak máte spoločnosť v Anglicku alebo jej založenie plánujete, kontaktujte nás. Na základe konkrétnych údajov preveríme jej povinnosti a navrhneme vhodný rozsah účtovných a daňových služieb.

Prehľad sadzieb Corporation Tax v Spojenom kráľovstve

Pre finančný rok od 1. apríla 2026 zostávajú základné sadzby britskej Corporation Tax nasledovné:

Zdaniteľný zisk spoločnosti Režim Sadzba
Do £50 000 Small Profits Rate 19 %
£50 001 – £250 000 Main Rate znížená o Marginal Relief Efektívne 19 % až 25 %
Nad £250 000 Main Rate 25 %

Tieto sadzby potvrdzuje aktuálny prehľad HMRC/GOV.UK.

Zisk do £50 000

Ak zdaniteľný zisk spoločnosti nepresiahne £50 000, uplatňuje sa Small Profits Rate vo výške 19 %.

Príklad:

  • zdaniteľný zisk: £40 000
  • Corporation Tax: £7 600
  • efektívna sadzba: 19 %

Zisk nad £250 000

Pri zdaniteľnom zisku vyššom ako £250 000 sa uplatňuje hlavná sadzba 25 %.

Príklad:

  • zdaniteľný zisk: £300 000
  • Corporation Tax: £75 000
  • efektívna sadzba: 25 %

Zisk od £50 000 do £250 000

V tomto pásme sa daň vypočíta sadzbou 25 %, ale následne sa zníži prostredníctvom Marginal Relief. Výsledná efektívna sadzba preto postupne rastie z 19 % na 25 %. GOV.UK – Marginal Relief

Medzná sadzba na dodatočný zisk v tomto pásme je približne 26,5 %. Neznamená to však, že celý zisk spoločnosti sa zdaní sadzbou 26,5 %.

Orientačné príklady pre spoločnosť bez prepojených spoločností:

Zdaniteľný zisk Približná Corporation Tax Efektívna sadzba
£50 000 £9 500 19,00 %
£75 000 £15 625 20,83 %
£100 000 £22 250 22,25 %
£150 000 £35 500 23,67 %
£200 000 £48 750 24,38 %
£250 000 £62 500 25,00 %

Zjednodušený výpočet Marginal Relief:

Úľava=(£250,000-upravený zisk)*3/200]

Pri dividendových alebo iných relevantných príjmoch sa používa koncept augmented profits, preto môže byť presný výpočet odlišný.

Prepojené spoločnosti

Limity £50 000 a £250 000 sa delia počtom prepojených spoločností vrátane samotnej posudzovanej spoločnosti.

Počet prepojených spoločností spolu Dolná hranica Horná hranica
1 £50 000 £250 000
2 £25 000 £125 000
3 £16 667 £83 333
4 £12 500 £62 500
5 £10 000 £50 000

Ak teda jedna osoba ovláda dve prepojené spoločnosti, sadzba 19 % sa pre každú z nich môže uplatniť iba do zisku £25 000. Pri zisku nad £125 000 sa už spravidla uplatní sadzba 25 %. HMRC potvrdzuje, že limity sa upravujú podľa počtu associated companies a dĺžky účtovného obdobia. HMRC – príklady pre prepojené spoločnosti

Skrátené účtovné obdobie

Ak účtovné obdobie trvá menej než 12 mesiacov, hranice sa pomerne znižujú.

Napríklad pri šesťmesačnom období a jednej spoločnosti budú orientačné limity:

  • dolná hranica: £25 000,
  • horná hranica: £125 000.

Dôležité upozornenia

  • Corporation Tax sa počíta zo zdaniteľného zisku, nie z obratu.
  • Daň sa nepočíta priamo z účtovného zisku bez úprav.
  • Dividendy vyplatené vlastníkom nie sú nákladom znižujúcim Corporation Tax.
  • Niektoré investičné spoločnosti nemajú nárok na Small Profits Rate ani Marginal Relief.
  • Ak účtovné obdobie zasahuje do dvoch finančných rokov s rozdielnymi sadzbami, zisk sa rozdelí podľa počtu dní.
  • Osobitné sadzby platia pre určité príjmy z ťažby ropy a zemného plynu.

Údaje sú aktuálne k 1. máju 2026 a majú všeobecný informačný charakter.